1 総勘定元帳(General Ledger)をレビューし、異常な取引・多額の取引が発生していないかを確認する。
2 総勘定元帳(General Ledger)をレビューし、毎月発生するべきもので未計上のものがないかの確認をする。
3 現金を伴う収入・支出だけでなく、対照期間中に発生した収益・費用が正しく計上されているかを確認する。
*前払費用や仮払金からの振替による経費の発生、未払金や買掛金への振替等による経費の発生も考慮する。
4 過年度の月次決算書と比較し、著しい変化のある科目について明細のレビューを行なう。
5 多額の費用計上については取引先からの請求書等を確認する
1 売上の計上基準について理解する。
2 得意先からの受注から商品発送までの社内手続きを把握し正しく処理されているか確認し必要であれば修正する。
3 売上値引・返品に関する社内手続きを把握する。
*売上計上と共に発生する値引、広告宣伝に関する引当金、返品引当金等との関連性を理解する。
4 社内売上計上の〆日の確認をし、その基準に則った処理が行なわれているかを確認する。
1 仕入計上基準について理解する。
2 仕入値引・返品に関する社内手続や記録方法を把握する。
3 仕入先への発注から商品仕入までの社内手続きを把握し正しく処理されているか確認し、必要であれば修正する。
4 社内仕入計上の〆日の確認をし、その基準に則った処理が行なわれているかを確認する。
5 該当期間中に売上原価へ参入されるべき仕入れが全て参入されているか確認する。
1 1 売上原価に参入される項目の確認を行なう。
2 配賦方法についての理解をする。
3 正しい商品に正しく配賦されているか確認する。
4 販売商品の単価決定方法
仕入単価設定方法の確認をする。又、仕入原価に加算される項目の確認をする。
*単価に参入される主なものとしては①労務費②製造間接費があげられる。参入される場合、その配賦方法についての理解をする。
1 雑収入・雑費等の元帳をレビューし、異常な取引や非日常的な取引の記録がないかを確認する。
2 人件費の明細(給与台帳)をレビューし、給与算定方法や給与控除項目の確認、控除された預り金が正しく処理されているか確認する。
3 401K・年金プラン等についての契約書・同意書をレビューし、正しく処理されているか確認を行なう。
4 外貨差損益についての計算方法の確認と、実際の計上額が正しく処理されたかを確認する。
5 関連企業との取引について理解する。
1 保険、利息等前払されているもののうち、経過分が正しく費用処理されているか確認する。
2 修繕費、維持費等のうち、固定資産として計上すべきものはなかったか確認する。