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| 1 |
手形・借入金の有無を確認する。 |
| 2 |
借入に関する融資契約書を確認する。 |
| 3 |
1 短期借入金(1年以内に決済されるもの/長期借入金のうち1年以内に決済される部分)
2 固定負債(1年以後に決済されるもの)のクラス分けが正しく行なわれているかの確認を行なう。必要であれば修正する。 |
| 4 |
金融機関からの借入については次月の銀行勘定計算書(Bank
Statement)に併記された融資残高を確認し、帳簿に記録されているか、記録されている残高と一致しているか確認する。 |
| 5 |
各借入金元帳の合計額と総勘定元帳(General
Ledger)の合計が一致しているか確認する。 |
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| 銀行勘定計算書(Bank Statement)や融資契約書を元に以下の確認を行なう。 |
| 1 |
期間中に計上されるべき利息が正しい金額で計上されているか確認する。 |
| 2 |
期間外の利息が費用として計上されていないか確認する。 |
| *借入残高と借入期間、率を元に実際に計算してみた額と、計上額とを比較する。借入先からの請求書を確認し期間中に発生する利息が正しく計上されているか確認する。 |
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| 1 |
借入に対しての承認が正しくなされているか確認する。 |
| 2 |
契約条項のある場合、それに準拠しているか確認する。 |
| 3 |
担保差入れの有無の確認を行なう。
*担保としては以下の資産が対象となる場合が多い。
1 受取手形・売掛金
- 担保差入や、ファクタリング(買取・譲渡)、割引等
2 在庫 - 担保差し入れ - 担保差入
3 固定資産 - 担保差入や、使用制限の有無、先取特権付帯 |
| *上記の事実が存在する場合、融資契約書の内容を確認する。 |
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| 1 |
取引銀行からの多額の借越しは借入金としての処理の対象となる。必要な処理が行なわれていない場合は修正を行なう。 |
| 2 |
クレジットラインに関する契約書をレビューし内容の確認をする。 |
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